Книга "Учет налога на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8", выпущенная в серии "Учебные материалы 1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг", адресована широкому кругу читателей, чья сфера профессиональных интересов связана с современным бухгалтерским учетом.

В настоящем издании рассматривается учет налога на прибыль, как в соответствии с требованиями российского законодательства (ПБУ 18/02), так и в соответствии с требованиями МСФО (IAS 12). Дается сравнительный анализ российского и международного стандартов на наглядном практическом примере. В пособии подробно изложена методология балансового метода учета временных и постоянных разниц, который применяется в международном стандарте учета налога на прибыль и методология которого используется в бухгалтерских программных продуктах фирмы "1С".

Сквозь призму методологии учета на практических примерах рассматриваются хозяйственные ситуации различного уровня сложности, которые охватывают наиболее распространенные случаи возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

В каждом из примеров изложена теоретическая часть со ссылками на законодательство и представлена методика отражения хозяйственных операций в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0).

Отдельный раздел пособия посвящен особенностям ведения налогового учета и бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль в программе
"1С:Бухгалтерия 8 КОРП", предназначенной для организаций, имеющих в своей структуре обособленные подразделения.

Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учебных баз. Учебные базы, разработанные в конфигурациях программ "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0) и "1С:Бухгалтерия 8 КОРП", доступны на сайте its.1c.ru подписчикам информационно-технологического сопровождения версий ПРОФ.

Книга может оказать большую практическую пользу бухгалтерам, внедренцам-консультантам программ делового назначения фирмы "1С", студентам и преподавателям, а также другим пользователям бухгалтерских решений "1С:Предприятия 8", поможет лучше разобраться в одной из самых трудных сфер бухгалтерского учета и понять алгоритмы и возможности современных бухгалтерских программ фирмы "1С".

Книгу можно рекомендовать для использования в качестве основы для проведения семинара-тренинга, учебного курса, а также для подготовки к
экзаменам на получение сертификата "1С:Специалист-Консультант" по программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0). Материалы могут быть полезны для программ корпоративного или индивидуального обучения в рамках проекта внедрения бухгалтерских учетных конфигураций фирмы "1С".

Пособие предназначено также и для самостоятельного изучения теории и практики применения стандартов по учету налога на прибыль с использованием бухгалтерских программ нового поколения фирмы "1С".

Издательство ООО "1С-Паблишинг", ISBN 978-5-9677-1375-0, 164 стр., формат А4.

Структура книги

Введение

Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль

• Временные разницы
• Особенности методологии учета и учетных процедур в МСФО 12
• Особенности методологии учета и учетных процедур в ПБУ 18/02
• Постоянные разницы в ПБУ 18/02
• Выводы и результирующие таблицы по теории учета разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
  • Терминология, основные понятия и определения в ПБУ 18/02 и МСФО 12
  • Основные отличия МСФО 12 и ПБУ 18/02
  • Отличие балансового метода отражения временных разниц от метода пооперационного учета разниц по доходам и расходам
  • Правила квалификации разниц, возникающих из-за различия в признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете
  • Правила квалификации разниц, возникающих из-за различия в признании доходов в бухгалтерском и налоговом учете
  • Правило квалификации временных разниц в соответствии с балансовым методом
  • Модель учета разниц в "1С:Бухгалтерии" - общие принципы

Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0)

• Пример 1. Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права на применение налоговой премии по капитальным вложениям
• Пример 2. Приобретение основного средства (автотранспорта). Госпошлина. Применение права на налоговую премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям
• Пример 3. Реализация основного средства с убытком по налоговому учету
• Пример 4. Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (сверх норм)
• Пример 5. Учет основных средств при различных способах амортизации (линейный метод - в бухгалтерском учете, нелинейный метод - в налоговом учете)
• Пример 6. Учет модернизации основных средств
• Пример 7. Учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендодателя
• Пример 8. Учет имущества (основных средств), полученного организацией по договору дарения (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала или от постороннего лица
• Пример 9. Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Оценка актива различна для целей бухгалтерского и налогового учета
• Пример 10. Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.)
• Пример 11. Получение дивидендов. Учет у получателя
• Пример 12. Trade-in б/у автомобиля с проведением его предпродажной подготовки

Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП"

• Особенности учета при наличии обособленных подразделений
• Пример К_1. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов
• Пример К_2. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленных подразделениях с применением счета 79